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Internationale Besteuerung

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• Um eine Investition im Ausland nicht doppelt zu besteuern existieren Doppelbesteuerungsabkommen
• Beispiel: USA als Quellenstaat und Deutschland als Wohnsitzstaat
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Erbschafts- und Schenkungssteuer

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• es fällt keine Einkommenssteuer an, da bei den Transaktionen keine Entgelte anfallen
• es gibt Freibeträge, die je höher sind, desto höher der Verwandtschaftsgrad
• progressiver Steuersatz
• Aktien werden zum niedrigsten Stichtagkurs bewertet
• Bei der Bemessungsgrundlage für die Erbschaftssteuer werden Schulden mit berücksichtigt

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Umsatzsteuer

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• Generell sind Dividenden umsatzsteuerfrei
• Ust fällt u.U. bei Entgelten mit Zinscharakter an
• U.U. bei Umsätzen von Kreditinstituten

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Steueroptimierungsstrategien

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• Jetzt noch unwesentliche Beteiligungen bis 10% am Grundkapital können außerhalb der Spekulationsfrist noch 2001 steuerfrei veräußert werden
• Ab 2002 liegt die Bemessungsgrundlage für eine unwesentliche Beteiligung bei 1%
• èdiese Beteiligungen noch 2001 veräußern
• Verkauf von Tochtergesellschaften von AG´s ist ab 2002 steuerfrei, d.h. keine Kosten im Zusammenhang mit der Veräußerung können mehr geltend gemacht werden (auch keine Verlustkosten)
• èVerlustbeteiligungen sollten möglichst noch 2001 veräußert werden, damit die Verluste steuerlich geltend gemacht werden können
• Um Beteiligungen an Fremdgesellschaften zu veräußern und nicht bis 2002 warten zu müssen kann eine Umtauschanleihe begeben werden, die als Aktienumtausch Aktien der Fremdgesellschaft vorsieht
• Bei Privatleuten mit hohem Investitionsvolumen lohnt sich die Gründung einer Vermögensverwaltungs-AG, da hier die Erträge aus Aktien keinen Steuern unterliegen und so voll reinvestiert werden können. Steuern fallen erst bei Gewinnausschüttungen an den Anteilseigner an.